Stále oblíbenější forma přivýdělku pro české zaměstnance i studenty je podnikání. Jako OSVČ, které vykonávají vedlejší činnost, si v Česku přivydělává více než 400 000 lidí. S přivýdělkem ale přicházejí také daňové povinnosti.

Pokud ke svému zaměstnání podnikáte a měli jste v daném roce hrubé příjmy bez odečtených výdajů vyšší než 6 000 korun, vzniká vám povinnost daňové přiznání.

Musíte znát všechny své příjmy. Na výdaje můžete uplatnit paušál.

Pro vyplnění přiznání k dani z příjmu musíte znát výši všech svých příjmů z podnikaní za rok, za který přiznání podáváte – proto si evidujte všechny své příjmové doklady.

Vyjma příjmů z podnikání patří do daňového přiznání také příjmy ze zaměstnání. Proto potřebujete od svého zaměstnavatele potvrzení o zdanitelných příjmech.

Své náklady si evidovat nemusíte – můžete jednoduše uplatnit výdaje procentem z příjmů (paušální výdaje) podle typu svého podnikání. Od prvního dubna 2019 došlo k navýšení maximálního limitu jednotlivých paušálů:

  • 80% paušál (zemědělci, řemeslné živnosti) – 1 600 000 Kč,
  • 60% paušál (ostatní živnosti) – 1 200 000 Kč,
  • 40% paušál (advokáti, autoři) – 800 000 Kč,
  • 30% paušál (příjmy z nájmu) – 600 000 Kč.

Paušální výdaj se podle českého zákona definuje jako legální fiktivní výdaj, který si podnikatel (fyzická osoba) může uplatnit. Setkat se můžete i s pojmem výdaj procentem příjmů.

V praxi funguje paušální výdaj jako legální daňová výhodapro mnohé OSVČ. Mohou si totiž své příjmy snížit o 30–80 % v roce, kdy žádné výdaje neměly. Z těchto procent, na rozdíl od zaměstnanců, neplatí daně.

Plátci DPH musí vést evidenci pro účely DPH a archivovat daňové doklady.

Pokud nejste plátci DPH a chcete uplatňovat paušální výdaje, musíte evidovat pouze záznamy o příjmech, pohledávkách a závazcích. Nevztahuje se na vás povinnost daňové evidence.

Pokud vaše roční příjmy překročí tuto hranici, smíte sice výdaje paušálem uplatnit, ale jen z části celkového příjmu. Zároveň však jako živnostníci můžete využít i slevu na dítě a na manželku.

Jsou-li vaše náklady na podnikání vyšší než jednotlivé limity, doporučuje se uplatnit skutečné výdaje.

Skutečné výdaje jsou takové výdaje, které opravdu zaplatíte -to je hlavní rozdíl od paušálních výdajů. Jako podnikatel si musíte uchovat všechny doklady od firem a subjektů. Ty sečtete a výslednou sumu odečtete od vašeho celkového obratu.

Příklady skutečných výdajů:

  • movitý i nemovitý majetek,
  • využití služeb,
  • neuhrazená pohledávka.

Nezapomeňte na důchodové a zdravotní pojištění

Jako OSVČ máte povinnost odvádět státu důchodové a zdravotní pojištění. Při vedlejší činnosti však platíte méně. V případě důchodového pojištění se platby liší v prvním a dalších letech podnikání.

  • V prvním roce podnikání nemusíte platit měsíční zálohy na důchodové pojištění. Odevzdáte Přehled o příjmech a výdajích na příslušnou obecní správu sociálního zabezpečení (do konce dubna následujícího roku) a pojištění zaplatíte jednorázově podle dosaženého zisku.
    Vejdete-li se s hrubým ziskem (celkové příjmy mínus výdaje) do limitu tzv. rozhodné částky (v roce 2019 je to 78 476 Kč), nemusíte důchodové pojištění platit. Jestli podnikáte jen část roku, limit se poměrně sníží o jednu dvanáctinu za každý měsíc, ve kterém jste nepodnikali.
  • V dalších letech podnikání už pak platíte měsíční zálohy, které vám správa sociálního zabezpečení vyměří podle zisku v daném roce. Minimální záloha na důchodové pojištění v roce 2019 je 955 Kč. Každý rok v dubnu pak podáte Přehled o příjmech a výdajích, ze kterého vzejde vyměřený přeplatek či nedoplatek.

Na zdravotní pojištění nemusíte odvádět zálohy vůbec. Doplatíte ho vždy zároveň s podáním Přehledu o příjmech a výdajích na pojišťovnu. Celková částka se vypočítá jako 13,5 % z poloviny dosaženého hrubého zisku za uplynulý rok.

EET?

Nezapomeňte také zjistit, zdali vaše podnikání podléhá zákonu o elektronické evidenci tržeb. Pokud provozujete ubytovací či stravovací služby, maloobchod nebo velkoobchod, EET se vás týká – evidujete ale jen platby v hotovosti.

Zdroj: idoklad.cz/