Některé OSVČ mohou (není to povinné) od ledna 2021 počítat se zavedením paušální daně, která jim může snížit administrativu. Jedna paušální daň nahradí, jak samotnou daň, tak i pojistné na sociální a zdravotní pojištění, bez nutnosti podávat daňové přiznání.

Od 1. ledna 2021 OSVČ s jedním formulářem a platbou splní všechny tři povinnosti – odvod zdravotního a sociálního pojištění i platbu daně z příjmů.

Poplatníkem v paušálním režimu je od prvního dne rozhodného zdaňovacího období poplatník daně z příjmů fyzických osob, který:

  • k prvnímu dni rozhodného zdaňovacího období:
    • je OSVČ podle zákona upravujícího důchodové pojištění,
    • je OSVČ podle zákona upravujícího veřejné zdravotní pojištění, a zároveň není vyňata z povinnosti platit pojistné na veřejné zdravotní pojištění z důvodu dlouhodobého pobytu v cizině,
    • není plátcem DPH a nemá registrační povinnosti k DPH (s výjimkou registrační povinnosti identifikované osoby),
    • není společníkem veřejné obchodní společnosti ani komplementářem komanditní společnosti,
    • není dlužníkem, vůči němuž bylo zahájeno insolvenční řízení,
  • ve zdaňovacím období bezprostředně předcházejícím rozhodnému zdaňovacímu období neměl příjmy ze samostatné činnosti převyšující 1 000 000 Kč, pokud se nejedná o:
    • příjmy od daně osvobozené,
    • příjmy, které nejsou předmětem daně,
    • příjmy, ze kterých je daň vybírána srážkou podle zvláštní sazby daně,
  • k prvnímu dni rozhodného zdaňovacího období nevykonává činnost, ze které plynou příjmy ze závislé činnosti, s výjimkou příjmů, z nichž je daň vybírána srážkou podle zvláštní sazby daně (s výjimkou příjmů z DPP).

K přihlášení do paušálního režimu bude sloužit formulář Ministerstva financí, tzv. Oznámení o vstupu do paušálního režimu (formulář k dnešnímu dni zatím není k dispozici). Podnikatelé jej zašlou na místní finanční úřad, nejpozději ale 10 dnů po začátku období, za které budou daň paušálně odvádět. Pokud s podnikáním teprve začínají, dokument pošlou ještě před zahájením činnosti. Pokud tedy začnete s paušální daní od 1. ledna 2021, oznámení odešlete nejpozději 10. ledna 2021.

Oznámení můžete podat na již zmíněném tiskopisu ministerstva, nebo si vytvoříte vlastní dokument, který bude obsahovat totožný obsah (údaje i strukturu).

K paušální dani se jde přihlásit i pomocí datové schránky.

V oznámení budou vyžadovány povinné informace jako:

  • identifikační a kontaktní údaje,
  • údaje o vstupu do paušálního režimu (termín, roční obrat za předchozí rozhodné období apod.),
  • detaily o důchodovém pojištění
  • a údaje ke zdravotnímu pojištění živnostníka.

Měsíční výše této paušální daně (zálohy) je pro rok 2021 stanovena na částku 5 469 Kč. Pokud tedy poplatník, který do tohoto režimu vstoupí, zaplatí za celý rok 2021 celkem 65 628 Kč, už dále neplatí žádnou daň, sociální ani zdravotní pojištění.

Částka 5 469 Kč v sobě zahrnuje:

  • 100 Kč daň z příjmů fyzických osob (kompenzuje vyšší odvod na sociálním pojištění),
  • 2 393 Kč minimální zdravotní pojištění,
  • pojistné na sociální zabezpečení navýšené od minimální zálohy o 15% na 2 976 Kč.

 S jediným odvodem se živnostníci zbaví komunikace se třemi úřady. Jednoduše si nastaví trvalý příkaz na částku 5 469 Kč a dopředu si tak vyřeší všechny své povinnosti. S paušální daní jim dokonce odpadá povinnost podání daňového přiznání či přehledů pojistného.

Přihlášení k paušální dani má i své nevýhody. Podnikatelům s ním odpadá možnost uplatňovat daňové slevy a úlevy. Nebudou moci uplatnit slevu na:

  • jakékoliv výdaje, ať již skutečné, nebo procentem z příjmů,
  • odpisy majetku (odpisy se nepřerušují – „propadají“),
  • příjmy a výdaje poplatníka (a na poplatníka) nelze rozdělovat v rámci spolupracujících osob,
  • slevu na poplatníka,
  • slevu na manželku/manžela,
  • slevu na invaliditu/ZTP,
  • slevu na EET,
  • ztrátu minulých let,
  • dary,
  • úroky z hypoték,
  • životní pojištění a penzijní připojištění,
  • slevu na umístění dítěte (školkovné),
  • daňové zvýhodnění či bonus na děti.

Paušální daň se tedy spíše vyplatí bezdětným a svobodným podnikatelům s ročními příjmy nízko pod hranicí 1 milionu korun.

Spočítejte si, zda se Vám vyplatí paušální daň: https://www.mfcr.cz/cs/aktualne/tiskove-zpravy/2020/spocitejte-si-zda-se-vam-vyplati-pausaln-39714

Zdroj:

money.cz/

portal.pohoda.cz/

mfcr.cz/